高鸣咨询：设立海外家族信托时必须注意的五大要素

　　孔子所言＂未知生、焉知死＂、＂敬鬼神而远之＂，自古以来中国的传统文化对“死亡”“身故”这样的话题都是避而不谈的。

　　在中国的民间，谈论这样的事也是非常不吉利的，是一种＂丧气话＂。

　　所以中国人没有身后事处理的思维意识，然而随着改革开发的发展，私人财富的累积迅猛爆发，家族遗产争夺的事件开始层出不穷。这让更多的高净值及超高净值人士意识到了未雨绸缪处置财产的重要性。

　　自然传承和遗嘱继承的弊端

　　过去，许多内地企业家选择百年后由继承者依据继承法的规定继承，但是这种方式有很多弊端：比如，自然传承一次性继承后，难以限制后代挥霍；比如财产分配后，会造成家族财产分散无法集中管理，导致家族财产缩水，另外，一旦开征遗产税，继承人将会缴纳高额的税款，要是隔代继承还要两次缴税。

　　也有一些企业家选择遗嘱继承，这样的好处是可以按照自己的意愿进行传承，但继承人继承遗产时需要公示，家族财产会失去私密性。另外，遗嘱的真实性比较容易受到争议，会引起后代争产矛盾。

　　海外家族信托架构拥有四大核心功能

　　近些年，海外家族信托这种家族财富传承工具逐渐受到关注。

　　海外家族信托指在有健全信托法的国家和地区，依据有关法律法规建立的受托人受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产，并在指定情况下由受益人获得收益的一种财产管理方式。海外家族信托一般都是离岸信托。

　　与国内的自然传承以及遗嘱继承不同，海外家族信托架构通过四大核心功能“CATS”——保密性、资产保障、税务筹划及传承计划约束后代行为，优化公司治理，递延税务开支。

　　第一点是保密性。海外家族信托的保密功能主要体现在通过财产所有权的转移，隐藏委托人、保护受益人。在委托人去世前，家族信托就会完成了家族财产的转移，这就避免了遗产认证的过程，后期信托财产管理和运用都以受托人的名义进行，受托人无权向外界披露家族信托的运营情况。

　　第二点是资产保障功能。由于信托财产与委托人其他财产相区别，与受托人固有财产相区别，也不属于受托人遗产或者清算财产。所以信托财产的独立性赋予家族信托破产隔离、避免债务追偿及离婚申索、限制财产挥霍等资产保障功能。

　　第三点税务筹划功能。过去，海外家族信托“避税”功能是通过财产转移以及离岸信托等架构设计，借助“避税天堂”的税收优惠制度实现。但随着CRS以及全球征税时代的到来，中国一定会加速对民事信托征税立法。那时，海外家族信托通过选择离岸地受托人来规避税收的效果将消失。

　　第四点是传承功能。海外家族信托可以分批次附带条件进行传承，可以有效的保证后代的物质生活。以家族信托方式控制企业，既保证家族成员对公司的控制权和股权结构的稳定，又能引入对企业发展有巨大帮助的外部经理人管理企业事务，实现家族事业的发展。另外财产的合理继承有利于家族的和睦，能促进家族成员的沟通协调，增强家族凝聚力，有助于家族精神的统一和传承。

　　设立海外家族信托不可忽视的五大要素

　　由于家族信托是约定委托人、受益人、受托人、保护人等多个利益主体对与受托资产权利义务的一组法律合同，大家在设立家族信托时要注意一下几个关键问题，以保证信托设立的有效性。

　　第一， 夫妻共同财产问题。按婚姻法有关规定，如果夫妻一方要处置存续期间的财产，必须争得配偶同意，如果委托人不想对配偶公开这份信托，那就必须保证委托财产都是其个人所有。

　　第二， 委托人债务问题。国内信托法规定，如果委托人设立信托损害债权人利益的，债权人有权申请人民法院赊销该信托，但对于海外家族信托而言，根据设立信托所属的司法属地不同，会有不同的法律规定。

　　第三， 受益人的身份认定。必须明确受益人和委托人的关系，近亲关系很简单，只要出具相关证明即可，如果没有血缘关系，可能会有洗钱和非法转移遗产的嫌疑，这就需要委托人出具财产来源和归属合法的书面声明。

　　第四， 受益权条款设计。如果要保障信托财富传承功能的实现，需要在受益权条款设计时明确写入禁止性条款，比如在受益人面临债务风险的年份，暂定对受益人进行财产分配。

　　第五， 不确定性因素的处置方案。家族信托要事先预设不确定因素处置方案，比如给予受托人绝对的权利，或者设立监察人或监察委员会，监督受托人操作。

　　高小鸣观点：

　　家族财富传承一直是个世界性的话题，也是富豪们永远关心的话题。在中国，很难看到富豪们点滴积累下的家族财富传承至三代、四代，而在欧美国家，众多耳熟能详的家族如洛克菲勒家族、肯尼迪家族，却都已借道家族信托、家族基金会的财富传承机制，成就了家族财富的基业常青。

　　目前来看，在国内，家族信托尽管已经被很多人关注，但是大家对于家族信托的了解还非常有限。首先，国内家族信托和海外家族信托也有着很大的区别，其次家族信托涉及很多专业领域的知识，尤其对信托法律架构、信托资产的长期投资规划的要求甚高，因此，选择一家有国际视野且有综合专业服务能力的机构十分重要。

　　作为环球家族服务专家，高鸣咨询提供包括全球税务规划、税务政策法规解读以及企业架构等各类针对性的咨询，竭力帮助高净值人士实现家族财富增长和安全平稳的传承。