高鸣咨询：国务院发布新的监管办法 CRS再掀波澜

　　9月13日，中国国务院网站突然公布《国办函〔2017〕84号国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》.

　　这份文件强调了两个问题：第一，强调加强中国“三反”监管体制机制建设；第二，强调要在国际反避税协作中要深化合作，加强中国在国际反避税行动方案中的话语权。

　　强调加强中国“三反”监管体制机制建设

　　关于强调加强中国“三反”监管体制机制建设，这份文件给出了三点要求：

　　第一， 建立国家层面的洗钱和恐怖融资风险评估指标体系和评估机制，

　　第二， 成立由反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组，

　　第三， 定期开展洗钱和恐怖融资风险评估工作

　　事实上，针对“信息互换、监督互助、结果互认”等联合监管的步伐从未停止。

　　2016年11月国家税务总局和国家外汇总局签订《推进信息共享实施联合监督合作备忘录》。

　　2017年4月国家税务总局、国家外汇管理总局和海关签订《关于实施信息共享开展联合监管的合作机制框架协议》和《关于推进信息共享实施联合监管合作备忘录》。

　　这一系列措施的推进到中国“三反”监管体制机制建设，都是为了共同打击洗钱、恐怖融资、逃税等不法行为，进一步建设中国特色社会主义法治体系和现代金融监管体系，推进国家治理体系和治理能力现代化、维护经济社会安全稳定，推动参与全球治理、扩大金融业双向开放。

　　深化国际间反避税协作，加强中国在国际反避税行动方案中的话语权

　　从国际形式来看，随着信息技术的反战，经济交往活动与国际税收管理信息非对称时代终结，CRS全球征税进入倒计时，全球逃避税违规违法行为已经无处遁形。

　　事实上，2015年12月，中国正式签署了《金融账户涉税信息自动*多边主管当局间协议》。

　　按照国税总局设定的时间表，从今年一月份开始，境内的金融机构对新开设的个人和机构账户开展尽职调查。到年底，完成对存量个人高净值账户的尽职调查，即加总余额超过600万以上的账户。

　　2018年9月，中国将进行CRS第一次金融账户涉税信息*，信息*内容涵盖证券、基金、保险、信托等所有金融资产。

　　高鸣咨询看来，CRS在全球范围内的实施是大势所趋，金融账户涉税信息自动*终将覆盖绝大部分国家(地区)。预计未来将有更多国家(地区)承诺实施“标准”。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区)，国际社会可能采取联合反制措施，促使其承诺实施“标准”，提高税收透明度。

　　2016年G20高峰会议上习近平主席在多边税收征管公约合作会议提出要求，CRS上面，中国一定要从规则的参与者，成为规则的制定者和引领者。

　　值得特别一提的是，这次《国办函〔2017〕84号国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》也特别强调要在国际反避税协作中强调要深化合作，加强中国在国际反避税行动方案中的话语权。

　　明文指出，“深化反逃税国际合作，维护我国税收权益。深度参与二十国集团税制改革成果转化，积极参与国际税收规则制定，积极发出中国声音，提出中国方案，贡献中国智慧，切实提升中国税务话语权。加强双多边税收合作，充分发挥国际税收信息*的作用，提高税收透明度，严厉打击国际逃避税，充分发挥反逃避税对反洗钱的积极作用，同时运用好反洗钱机制，不断提高反逃避税的精准度”。

　　“税收保密时代正在走向终结”，从“反避税”到“反逃税”，中国政府在推进CRS落地实施的工作是非常积极主动和迅速的。从中国版CRS《管理办法》的实施到“三反”监管体制机制建设，全球反避税行动随着中国的深层次、广范围、多部委的参与，即将进入新的台阶和时代。

　　总而言之，《国办函〔2017〕84号国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》再次拉响了两个税务风险警报。

　　第一， 因移民或其他原因而取得外国籍或外国永久居留权，但仍经常在国内工作生活的中国人的金融帐户信息将被报送给税收管辖国或地区税务当局。

　　第二， 中国居民纳税人如果存在境外收入而未向中国税务机关申报，将很快出现税务风险。

　　中国反洗钱、反恐、反逃税监管大升级，正是中国深化反逃税国际合作，维护我国税收权益的基础，在全球逐渐加强的反避税系统中，CRS全球征税也进一步收紧。广大拥有海外账户或通过持有海外壳公司进行投资理财等行为的中国高净值人士绝对不能掉以轻心，一定要通过专业的机构进行合法合规的财富管理规划。

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