新三板首次警示两公司信披违规

　　新三板首次对挂牌企业出具警示函。近日，针对2家挂牌公司在2012年年报披露中存在的违规行为，新三板对2家公司采取了出具警示函、要求提交书面承诺的自律监管措施。

　　据了解，一家公司在2012年年报中对存货的期初数进行了调整，但未披露存在前期差错更正，也未列示调整前后数据，而是直接将相关财务数据进行替换，未规范履行信息披露义务，已构成信息披露内容不完整的违规事实。

　　另一公司在会计师事务所对其2011年年报进行重新审计，大范围修改了财务数据后未及时披露更正公告，而是在时隔近1年后才进行披露；此外，该公司在2012年年报中未披露存在前期差错更正，也并未列示调整前后数据。上述行为已构成信息披露不及时，内容不完整的违规事实。

　　相关部门负责人指出，两公司的主办券商，未能督导挂牌公司诚实守信、规范履行信息披露义务，其中一家公司的会计师事务所未能勤勉尽责地履行审计师职责，违反了有关规定。

　　上述负责人表示，挂牌公司及中介机构的违规行为已记录在行为记录档案，新三板后续将持续关注，提醒各挂牌公司及中介机构需高度重视信息披露工作，需依法合规地开展2013年年报编制及披露工作。(程丹)